工资社保怎么做账

工资社保的账务处理主要分为以下几个步骤：

根据员工的工资明细表计提工资费用，并计入“应付职工薪酬”科目。

根据员工的社保缴纳比例计提社保费用，并计入“应付职工薪酬”科目下的“社保费”子科目。

实际发放工资时，应根据员工的工资明细表进行发放，冲销之前计提的工资费用，并计入“银行存款”或“库存现金”科目。

如果员工工资中包含了个人应缴纳的社保费用，应从工资中扣除并计入“其他应收款”科目。

企业应缴纳的社保费用，应借记“管理费用”或“生产成本”等相关科目，并贷记“应交税费-社会保险费”科目。

员工个人应缴纳的社保费用，如果是直接从工资中扣除，则借记“应付职工薪酬-个人社保”科目，并贷记“银行存款”或其他应付款科目。

按照会计期间的结束时间，将计提的工资和社保费用结转到利润表上，反映在利润表的相关费用科目中。

根据个人所得税法，企业需要代扣代缴员工的个人所得税，借记“应交税费-应交个人所得税”科目，并贷记“银行存款”科目。

若企业有多个部门或成本中心，社保费用需按一定的基准进行分摊，分摊至各个成本中心或部门的费用中。

在次年汇算清缴时，需要对个人承担部分的社保费用进行纳税调增，因为这部分费用不属于企业合理的成本支出，不允许税前扣除。

通过以上步骤，企业可以完整、连续和系统地记录和计算工资社保的账务，为经营管理提供必要的信息。